قانون الشركات
الشركات التجارية في تونس: نسب الضريبة على الشركات والواجبات
ما هي نسبة الضريبة على الشركات في تونس؟
النسبة في النظام العامّ هي 15%، منطبقة منذ سنة 2022. غير أنّها ليست نسبة وحيدة: إذ يدرّج القانون الضريبة حسب القطاع.
| الوضعية | النسبة |
|---|---|
| النظام العامّ | 15% |
| بعض الشركات المنتفعة بنسبة مخفّضة | 20% |
| الصناعات التقليدية والصيد البحري والفلاحة؛ مناطق التنمية الجهوية بعد انقضاء مدّة الطرح الكلّي (العشر سنوات الأولى) | 10% |
| القطاع المالي والاتصالات والتأمين والقطاع البترولي (الإنتاج والتكرير والنقل والتوزيع بالجملة) | 35% |
وتصنيف الشركة ضمن إحدى هذه الخانات ليس إجراءً تصريحياً بسيطاً: بل هو نقطة تُناقَش بانتظام أثناء المراجعة الجبائية.
ما هو الخصم من المورد على المشتريات؟
عندما تقتني شركةٌ بضائع من مزوّد مقيم بمبلغ لا يقلّ عن 1000 دينار دون اعتبار الأداءات، ينطبق خصم من المورد.
وتتراوح نسبته بين 0,5% و1,5% حسب نسبة الضريبة على الشركات المنطبقة على الشركة المقتنية: 0,5% للشركات المنتفعة بنسبة مخفّضة، و1% أو 1,5% لغيرها حسب وضعيتها.
الخصم من المورد ليس ضريبة إضافية بل تسبقة. غير أنّه، متى طُبّق خطأً، يتحوّل إلى مصدر كلاسيكي للتوظيف الإجباري مصحوباً بخطايا.
ما أثر ذلك على اختيار الشكل القانوني للشركة؟
الشكل المعتمد — شركة خفية الاسم، أو شركة ذات مسؤولية محدودة، أو شركة ذات مسؤولية محدودة بشريك وحيد — يحدّد نظام مسؤولية الشركاء، وأجهزة التصرّف، وقواعد إحالة المنابات أو الأسهم، وواجبات المراقبة.
كما تترتّب عنه نتائج ملموسة عند التعثّر: إذ تُهيَّأ عند التأسيس، دون انتباه، الطريقةُ التي يمكن بها لاحقاً إحالة المؤسسة أو إعادة هيكلتها أو نقلها.
واجبات لا ينبغي إغفالها
- التثبّت سنوياً من نسبة الضريبة المنطبقة فعلاً على نشاطكم، مع القدرة على تبريرها.
- تطبيق الخصم من المورد تطبيقاً سليماً ابتداءً من 1000 دينار دون اعتبار الأداءات عند الشراء من مزوّد مقيم.
- مسك السجلات الاجتماعية ومحاضر الجلسات العامّة بانتظام: فغيابها يُدفع ثمنه عند الإحالة أو عند نزاع بين الشركاء.
- استباق الامتثال للفوترة الإلكترونية التي أقرّها قانون المالية لسنة 2026.
أسئلة متكررة
ما هي النسبة العادية للضريبة على الشركات في تونس؟
النسبة في النظام العامّ هي 15% منذ سنة 2022، مع نسب مخفّضة بـ20% و10% لأنشطة معيّنة، ونسبة 35% للقطاع المالي والاتصالات والتأمين والقطاع البترولي.
ما هي الأنشطة المنتفعة بالنسبة المخفّضة البالغة 10%؟
الصناعات التقليدية والصيد البحري والفلاحة، وكذلك الشركات المنتصبة بمناطق التنمية الجهوية بعد انقضاء مدّة الطرح الكلّي المتعلّقة بالعشر سنوات الأولى من النشاط.
ابتداءً من أيّ مبلغ ينطبق الخصم من المورد على المشتريات؟
ابتداءً من 1000 دينار دون اعتبار الأداءات عند اقتناء بضائع من مزوّد مقيم. وتتراوح النسبة بين 0,5% و1,5% حسب نسبة الضريبة على الشركات المنطبقة على المقتني.
المصادر
يقدّم هذا المقال معلومة قانونية عامة، محيّنة إلى غاية 19 أوت 2026. وهو لا يمثّل استشارة ولا يغني عن دراسة وضعيتكم الخاصة. ولا يُعتدّ إلا بالنصوص المنشورة بالرائد الرسمي للجمهورية التونسية.